개인소득세 납부

■ 거주자와 비거주자

신분 중국에 거주지가 있거나 거주지가 없지만 과세 연도에 총 183일 동안 중국에 거주한 외국인은 중국 세금납부 거주민으로 간주되며, 거주민 개인이 중국 국내 및 해외에서 얻은 소득은 중국 개인소득세법 및 관련 규정에 의거하여 개인소득세를 납부해야 한다.

중국 국내 거주지가 없고 중국에 거주하지 않는 개인 또는 거주지가 없지만 과세 연도 내에 183일 미만 중국에 거주한 개인은 비주민 개인으로 간주된다. 비거주민 개인이 중국에서 얻은 소득은 중국 개인소득세법 및 관련 규정에 의거하여 개인소득세를 납부해야 한다.
  
■ 종합 소득 정산 신고 외국인이 중국 세수 거주민인 경우, 납세 연도 내에 취득한 급여 임금, 근로 보수, 원고료, 특허권 사용료 등 4가지 종합 소득에 관해 소득을 취득한 다음 해 3월 1일부터 6월 30일까지 「개인소득세 연도 자체 납세 신청서」 및 관련 서류를 작성한 다음 세무기관에서 개인소득세 종합 소득 정산을 처리한다. 다음 조건 중 하나에 부합하는 외국인은 정산을 면제한다.
  
(가) 조세 정책에서 규정한 정산 면제 신청 조건에 부합한 경우.

(나) 선납 세액이 정산 과세 세액과 일치한 경우.

(다) 정산 세금환급 조건에 부합하지만 환급을 신청하지 않는 경우.

외국인이 본인이 정산을 처리해야 하는지 여부를 모르는 경우, 현지 세무기구의 세금처리 서비스청사를 방문하여 관련 정책을 문의하고 도움을 요청할 수 있다.

취급 방법: 납세자는 현지 정무서비스청사 또는 세무기관 세금처리 서비스청사를 방문하여 처리하거나 휴대폰에 개인소득세 APP를 다운로드하거나 개인 전자세무국 웹사이트를 통해 처리할 수 있다. 외국인이 최초로 개인소득세 APP를 이용하거나 개인 전자세무국 웹페이지를 이용하는 경우 현지 세금처리 서비스청사를 방문하여 등록 코드를 신청 및 취득해야 하며, 납세인은 세금처리 서비스청사에서 문의하고 도움을 받을 수 있다. 외국인이 비거주자일 경우 종합 소득을 정산하지 않는다.

국가세무총국 홈페이지 자연인 개인세무국 웹 사이트 주 소 :

■ 조세 협정 대우 향유

중국의 이중과세방지협정은 114개 국가(지역)를 포괄한다. 이 협정의 규정에 따라 감세 또는 면세 대우를 향유하는 외국인은 협정 대우 조건에 부합하는지 여부를 스스로 판단한 다음 스스로 신고하거나 원천징수 의무자를 통해 원천징수 신고할 때 협정 대우를 누릴 수 있다. 관련 서류는 추후 조회를 대비하여 보관한다. 협정에 관한 자세한 내용은 국가세무총국 홈페이지 조세 조약 코너를 참조하기 바란다.

국가세무총국 홈페이지 조세 조약 코너 웹 사이트 주소 :

원문 출처: 중국 외국인 투자 지침(2024 년판)